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“买别墅送宝马”这样的营销方案,势必将给企业带来巨大的税收风险!

  • 阅读量:发布时间:2022/6/21 11:13:10
  • 前几天,经过一个待售别墅区,在路边,看到一个广告牌,“购买别墅,送宝马轿车一部”。 从广告用语上,可以看出该企业,缺乏税收意识和正确的纳税观念。 因为,这种促销方式,必将给企业带来巨大的税收风险。 第一,如果账上不处理车,却付了车款,只有白条可入账。 房地产企业取得不了车的发票,为什么??因为,车是要给买房的客户的,发票以客户的名义到4S店开出来,不然,上不了牌。 造成车这个成本,房地产企业没法处理账务,不能税前扣除。要调整交企业所得税25% 第二,如果,送车,必定造成“视同销售” 按规定应缴纳增值税。但没有进项发票,增值税进项为0,为什么,仍然是车的发票要给客户,不然上不了牌。 第三,由于,车是送给个人的,个人得到车应作为“偶然所得”,要缴纳个人所得税。客户要交20%个税。 第四,由于送的宝马车是通过房屋价格提高而获取的资金购买的,房地产企业对提高的价格还要多缴增值税,个人要多缴契税。 对双方都产生了沉重的税收负担。 假如,企业为了规避这部分税收风险,让企业财务人员在账上处理,那只能属于偷税行为。 目前,税收风险已成为企业经营中最常见的风险之一。 税收风险,指纳税人违反税收法律、法规而受到处罚的风险。 目前,很多企业在税务机关稽查的过程中,总会出现这样和那样的问题而受到注注。 我们经常可以看到一些企业因涉嫌偷逃税,企业被迫倒闭、破产,一些老总及涉嫌人员甚至被绳之以法。 企业的税收风险到底是什么原因产生的? 首先,不少企业纳税意识不强,法律意识不强。 有的企业为了自己的利益,利用隐瞒、欺骗等手段偷税、逃税、骗税,给国家造成很大损失。其结果必定受到法律的惩罚。 另外,由于税收法规政策比较复杂,又没有很好的渠道能直接传达到企业,使一些企业在不了解税收政策的前提下,出现了不会缴税的现象,企业是多缴了税,还是少缴了税,很多企业并不清楚。 企业如何纳税都是依赖于税务机关的“指点”。 对税收政策专业的财务人员,非常少,一般工作过几年的财务人员,能出一套完整的财务报表,能晓得怎么报税,就很不错了。 多缴税必然会进一步增加税收成本,影响到企业的发展。 一些企业因此铤而走险,利用一些不合法的手段偷税、逃税。这也会给企业在税收上带来很大的风险。 对以上原因,产生的税收风险,企业只有加强对税收法律法规的学习,增强自身的法律意识,从以前的“被动纳税”走向“主动缴税”,对出现的问题不要存有侥幸心理,严格地按照税法的规定依法纳税、诚信纳税,才能避免税收风险。 其次,企业在税收问题上走入了误区。 目前我国很多企业都认为税收是财务所产生的,财务决定企业的税收。只有提高财务人员的业务素质,才能规避企业的税收风险。 企业的税收实际存在两大环节:一是企业产生税收的环节,二是企业缴纳税收的 环节。 虽然财务人员经常与税务机关打交道,但他们只不过是将企业产生的税收缴到税务机关而已。 税收是根据企业的业务过程产生的,不同的业务过程,产生了不同的税收结果。 业务过程什么体现出来的? 业务过程是通过合同体现出来的,税务机关在查账时让企业提供合同,就是要查看企业的业务过程。 但是,合同不是财务人员签订的,是由业务部门签订的,因此企业的税收是由业务部门产生的,是业务部门在签合同和做业务过和中产生的。因此,决定企业税收的不是财务部门而是业务部门。 但是,有的企业老总不是这样看,他认为:“税收就是财务的事,企业出现了多 缴税和被税务机关处罚,就是财务失职。” 某自来水企业的一位财务人员对我讲过一件事:“我们老总刚把企业财务经理给免职了" 我问:“为什么?”她说:“3年前,企业根据政府的规划要搬迁,企业在临近的村子选择了30亩土地,企业老总与当地政府协商,并与政府达成了协议;企业使用土地 免费,但是,村子农民将来使用自来水也免费,双方做了个交易,并签订了合同,后来被税务机关查处。 对免费的自来水要实行视同销售,补缴增值税600多万元,老总认为此事是由于财务业务素质低而造成的,一气之下将财务经理给免职了。”这说明,企业根本不了解企业的税收是怎样产生的? 也说明企业的纳税观念不正确。 根据以上分析,我们可以看出:企业的税收是因为企业老总在决策的过程中产生 的,这与企业财务有何关系? 怎么能盲目地将责任推到财务身上?责任应由企业老总来承担。 另外,企业对税负缺乏预测和调控。 每一个企业都知道怎样对企业的业务进行管理,如:营销的管理、采购的管理、员工的管理、财务的管理等,但是,就是对税收不知道怎样管理。 业务部门随意地签合同、做业务,等合同签完了、货款结算了、货物发出了、发 票开具了,到了财务后才发现税负很重,就让企业的财务通过账务处理来减轻税负,这样,必然会走上偷税的道路。 因此,企业要规避税收风险,必须加强业务部门的税收管理,使企业各个部门之间密切配合,通过调整业务过程来规避税收风险,在业务发生之前设计自己的业务过程,这就是我们所说的“纳税筹划”。 要解决企业的税收问题,规避税收风险,正确的纳税观念为;合同决定业务过程,业务过程产生税收,只有加强业务部门的税收管理,使企业各部门之间相互配合,才能减轻企业的税收负担,更好地规避企业的税收风险。

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