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明星、网红主播为什么要成立工作室?成立工作室有什么好处?

  • 阅读量:发布时间:2021/4/15 15:59:34
  • 湖南宝元财税企业税务筹划 编辑部讯】最近三四年随着淘宝主播、抖音、快手等短视频平台的兴起,通过网络直播,带出来了一批高收入的“网红”和“主播”,细心的财务人员,会发现而他们通常会和很多明星一样,选择注册工作室,也就是个人独资企业?那么,个人独资企业到底有什么用呢?


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    一、什么是个人独资企业?

    个人独资企业是指由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。


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    二、个人独资企业的优势

    那么一般是怎么使用个人独资企业来做税收筹划的呢?

    这里通过一个例子来说明:

    案例:

    有一个X主播,主营业务是开展流量带货,X主播进货的上游企业都是规范的大公司、上市公司,他们都提供增值税专用发票。但是X主播带货这个业务本来就是“薄利多销”的经营模式,毛利水平不高,可以理解为仅仅是一进一出的贸易业务,挣一点儿平台费。


    从所得税角度考虑:

      因为业务模式简单,就是一进一出而已,又是在网络上进行销售,不需要高额的门面租金,员工就是X主播和几个助理,日常费用开支也不大,销售费用率大概只有10%左右,一年的销售规模能做到3000万左右,那么简单算一下利润:3000*(20%-10%)=300万元。

         假设利润为300万元了,如果开设一家有限公司,利润先得按25%的企业所得税,股东分红时还得再缴纳20%的个人所得税,税务成本就会特别的高。


    从增值税角度考虑:

      如果X主播选择登记为个体工商户,那么上游企业开具的增值税专用发票就不能够进行抵扣了,这样税负成本反而比较高。

      我们可以测算一下:假如X主播平时带货的毛利率在20%左右,成为一般纳税人的增值税税负率才20%×13%=2.6%,比小规模纳税人3%还低。所以说这种情况下,从增值税的角度来考虑,他应该选择做一般纳税人。


      综合上面两个主要税种的角度:做这个业务成立有限公司肯定税负会高,只能选择个人独资企业或个体工商户比较合适。


    解决方案:

      这个时候我们可以利用到个人独资企业,X主播注册一家个人独资企业,直接登记为一般纳税人,根据刚刚讲过它的毛利率20%测算,增值税税务成本是2.6%以下,而个人所得税在全国大多数地方实行核定征收,个人所得税核定1%左右。所以总体上它的税务成本就是2.6%的增值税加上1%的个人所得税

      由于是一般纳税人可以开具13%的增值税专用发票,实际上增值税是流转税,进销项之间能相互抵销,实际上只针对销售产生的增值部分征税,所以说2.6%的增值税的税负实际还可以更低,所以整个业务下来实际需要负担的税务成本大约就是2%左右。

        像这种毛利比较低,但是实际留存的利润较高行业或业务,然后年销售规模中等的业务,用个人独资企业来经营,一年省下来的税前搞不好就是一台跑车或一套房哦。


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